{"id":243,"date":"2023-07-27T12:22:45","date_gmt":"2023-07-27T10:22:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.joseconsulting.com\/evento\/corporate-income-tax-tax-form-200\/"},"modified":"2026-08-06T21:39:59","modified_gmt":"2026-08-06T19:39:59","slug":"modelo-200-impuesto-de-sociedades","status":"publish","type":"mec-events","link":"https:\/\/www.joseconsulting.com\/es\/evento\/modelo-200-impuesto-de-sociedades\/","title":{"rendered":"Modelo 200. Impuesto de Sociedades."},"content":{"rendered":"

El Impuesto de Sociedades grava el beneficio anual de las personas jur\u00eddicas en Espa\u00f1a. Se declara mediante el Modelo 200.<\/p>\n

\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?<\/strong><\/p>\n

Todas las sociedades mercantiles (S.L., S.A., etc.) est\u00e1n obligadas a presentar el Impuesto de Sociedades cada a\u00f1o, con independencia de su actividad o tama\u00f1o. Esto incluye tanto empresas activas como inactivas (las que est\u00e1n de baja de actividad en la AEAT).<\/p>\n

Los aut\u00f3nomos ya pagan sus impuestos a trav\u00e9s del IRPF (Modelo 100 – declaraci\u00f3n de la renta<\/a>) y no tienen que que presentar el Impuesto de Sociedades.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1l es el plazo para presentar el Modelo 200?<\/strong><\/p>\n

En general, si el ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre, el plazo de presentaci\u00f3n va del 1 al 25 de julio del a\u00f1o siguiente(*).
\nLa fecha l\u00edmite para domiciliar el pago del impuesto es el 22 de julio, tres d\u00edas antes de la finalizaci\u00f3n del plazo de presentaci\u00f3n. A diferencia de otros impuestos, aqu\u00ed el margen para la domiciliaci\u00f3n es m\u00e1s amplio.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1nto se paga por el Impuesto de Sociedades?<\/strong><\/p>\n

Hasta el ejercicio 2024 (inclusive):
\n\u2022 Tipo general: 25%.
\n\u2022 Empresas con cifra de negocios inferior a 1 mill\u00f3n de euros: 23%.
\n\u2022 Empresas de nueva creaci\u00f3n: 15% durante el primer a\u00f1o con beneficios y el siguiente. Se mantiene este incentivo fiscal.
\nNo se considera nueva actividad si contin\u00faa la misma operativa de un aut\u00f3nomo previo o una sociedad preexistente.<\/p>\n

A partir del ejercicio 2025:
\nLos tipos impositivos se reducen progresivamente y se aplican escalas seg\u00fan la cifra de negocios del ejercicio anterior.<\/p>\n

Empresas con facturaci\u00f3n inferior a 1.000.000 \u20ac:
\nAplican tipos progresivos por tramos de base imponible:<\/p>\n

A\u00f1o | Base Imponible | Tipo
\n——|———————|——
\n2025 | 0 \u20ac \u2013 50.000 \u20ac | 21%
\n2025 | M\u00e1s de 50.000 \u20ac | 22%<\/p>\n

2026 | 0 \u20ac \u2013 50.000 \u20ac | 19%
\n2026 | M\u00e1s de 50.000 \u20ac | 21%<\/p>\n

2027 | 0 \u20ac \u2013 50.000 \u20ac | 17%
\n2027 | M\u00e1s de 50.000 \u20ac | 20%<\/p>\n

Empresas con facturaci\u00f3n entre 1 y 10 millones \u20ac:<\/p>\n

A\u00f1o | Tipo \u00danico
\n——|———–
\n2025 | 24%
\n2026 | 23%
\n2027 | 22%
\n2028 | 21%
\n2029+ | 20%<\/p>\n

Empresas con facturaci\u00f3n superior a 10 millones \u20ac:
\n\u2022 Se mantiene el tipo general del 25%<\/p>\n

\u00bfSe puede obtener devoluci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n

Es posible que el Impuesto de Sociedades tenga un resultado a devolver, siempre que se haya pagado a cuenta en los Modelos 202<\/a> una cantidad superior a la cuota \u00edntegra del impuesto (el importe total a pagar, antes de aplicar deducciones).
\nTambi\u00e9n es posible en caso de p\u00e9rdidas, si hubo pagos previos con los Modelos 202.
\n
Las bases negativas de ejercicios anteriores (p\u00e9rdidas fiscales) pueden compensarse con beneficios futuros sin l\u00edmite de tiempo, aunque con ciertos l\u00edmites de aplicaci\u00f3n por ejercicio.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se confecciona el Modelo 200?<\/strong><\/p>\n

La presentaci\u00f3n online es obligatoria para todos los contribuyentes del Impuesto. Aunque se pueden rellenar todos los datos manualmente, para preparar los Impuestos de Sociedades de mis clientes, utilizo el software A3Soc de Wolters Kluwers para crear un archivo que se puede importar en la web de la Agencia Tributaria, evitando de esta manera posibles errores y realizando el trabajo de una manera m\u00e1s eficaz.<\/p>\n

(*) Cuando el 25 de julio coincida con un s\u00e1bado\/domingo, la fecha de pago ser\u00e1 el siguiente lunes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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